一文理清小規(guī)模納稅人8個常見誤區(qū)

申報、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯的知識點嗎？今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見誤區(qū)!

糾正：可以開具！

根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務機關申請代開。

糾正：小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

糾正：日常發(fā)生的支出費用仍應依法取得合規(guī)票據，否則沒法稅前扣除，導致多繳納企業(yè)所得稅的稅務風險。

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

總銷售額按季不超過45萬或按月不超過15萬但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開或代開的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應按征收率申報納稅。

注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。

第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應填寫第10欄。

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，只需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，無需填寫《減免稅申報明細表》?！皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

糾正：發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么辦？簡單介紹一下2個申報渠道的具體操作。

1.作廢（申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報）

路徑：【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表，點擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報填寫】，申報項目選擇【更正申報】，更正好報表之后重新發(fā)送即可。

1.作廢（申報成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報）

路徑：首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】，進入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑：首頁-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】，選擇需更正的報表記錄，點擊【更正】

注意：過了征期更正可能產生滯納金，最終請以稅務機關的口徑為準。